Налог от продажи квартиры

При продаже квартиры, (а также: комнаты, частного дома, дачи, садового домика, земельного участка, гаража и т.д.), продавец обязан уплатить в пользу государства налог от продажи квартиры.

Налоговое законодательство называет исключение, когда уплата налога при продаже квартиры не обязательна. В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ, в случае продажи квартиры, которая находилась в собственности продавца три и более лет, — налог от её продажи не уплачивается.

В тех случаях, когда продаётся квартира, находившаяся в собственности продавца менее трёх лет, налог от её продажи рассчитывается по следующей формуле: 13% * (стоимость продажи квартиры — налоговый вычет) = СУММА НАЛОГА

Самым проблемным и сложным является определение суммы налогового вычета при продаже квартиры.

По общему правилу, стоимость данного вычета составляет 1.000.000 руб., но продавец может установить налоговый вычет превышающий эту сумму в размере расходов, фактически понесенных на приобретение продаваемой квартиры. Такими расходами признаются:
— покупная цена квартиры,
— расходы на риэлтерские услуги, понесенные при поиске и приобретении квартиры,
— проценты по кредиту (займу), полученному с целью приобретения квартиры, и любые другие расходы которые понес продавец при покупке квартиры.

Можно привести следующие примеры использования налогового вычета при исчислении налога от продажи квартиры.

Иванов И.И. в 2013 году приобрел квартиру за 2.500.000 руб., при этом он уплатил агентству недвижимости 80.000 руб. за оказанную помощь в поиске этой квартиры и взял кредит в банке для её покупки.
В 2015 году он продаёт данную квартиру за 3.500.000 руб. К этому моменту он продолжает платить кредит, полученный в банке, и в данный момент выплатил 450.000 руб. процентов по кредиту, не считая суммы основного займа.
Иванов И.И. должен заплатить налог от продажи квартиры в следующем размере: 13% * (3.500.000 — 2.500.000+80.000+450.000) = 61.100 руб.

Другой пример.

Сидоров С.С. в 2014 году приобрел квартиру за 1.500.000 руб. за собственные денежные средства, без обращения в риэлтерское агентство и без получения в банке кредита.
В 2015 году он продаёт данную квартиру за 1.700.000 руб.
Сидоров С.С. должен заплатить налог от продажи квартиры в следующем размере: 13% * (1.700.000 — 1.500.000) = 26.000 руб.

В тех случаях, когда продавец квартиры не понес расходы на её приобретение или фактически понес расходы ниже 1.000.000 руб., он должен применить налоговый вычет равный 1.000.000 руб.

Пример.

Васильев В.В. в 2014 г. получил в наследство квартиру.
В 2015 году он продаёт данную квартиру за 3.500.000 руб.
Васильев В.В. должен заплатить налог от продажи квартиры в следующем размере: 13% * (3.500.000 — 1.000.000) = 325.000 руб.
Допускаются ситуации, когда в результате применения налогового вычета продавец квартиры получает налог равный нулю или отрицательное значение, — в таких случаях налог от продажи квартиры уплачивать не нужно, однако налоговую декларацию (в таком случае — «нулевую декларацию») от продажи недвижимости подать в ФНС всё равно необходимо.

Пример.

Петров П.П. в 2013 году приобрел квартиру за 2.000.000 руб.
В 2015 году он продаёт данную квартиру за 1.500.000 руб.
Петров П.П. должен заплатить налог от продажи квартиры в следующем размере: 13% * (1.500.000 — 2.000.000) = -65.000, то есть 0 руб.

Налог от продажи квартиры необходимо уплатить до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости (п. 4 ст. 228 НК РФ). В тот ж срок нужно подать нулевую декларацию. За каждый месяц просрочки устанавливает пеня в размере 5% от суммы налога подлежащего уплате. Однако общий размер пени не может превышать 30% от налога и не может быть меньше 1.000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Читайте также:

Нельзя уволить работника раньше обозначенной им да... Юридическая фирма «Справедливый город» желает обратить внимание посетителей сайта на следующее примечательное решение суда. Согласно материалам дела, отраженным в Определении Прим...
Получение исполнительного листа в Арбитражном суде... Решение вступило в законную силу? Не хотите провести целый день в суде? Не готовы к часовым очередям? ТОГДА ВАМ К НАМ! ↓получим исполнительный листв Арбитражном суде г. Москвы...
Как законно не платить по кредиту?... Кредит хороший инструмент для решения финансовых трудностей. Но бывает, так складываются жизненные обстоятельства, когда человек не имеет возможности возвращать денежный долг. Расс...
Изменения, направленные на оптимизацию нагрузки на... Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Федеральный закон принят Государственной Думой 19 фев...
Responses are currently closed, but you can trackback from your own site.

Юридические услуги в Москве для частных лиц и организаций по различным видам споров: трудовые, земельные, жилищные, административные, налоговые, ДТП, юридическое сопровождение фирм